ค่าใช้จ่ายและภาษีนำเข้าจากจีน คำนวณอย่างไร

คำถามแรกของผู้นำเข้าแทบทุกคนคือ "ของชิ้นนี้ต้องจ่ายภาษีเท่าไร" คำตอบที่ถูกต้องต้องรู้ 3 อย่าง: ราคาศุลกากร ของสินค้า อัตราอากร ตามพิกัด และ สิทธิลดอากร ที่ใช้ได้ บทความนี้อธิบายสูตรและแสดงตัวอย่างให้เห็นตัวเลขจริง

โครงสร้างภาษีขาเข้าของไทย

ภาษีที่กรมศุลกากรเรียกเก็บตอนนำเข้ามี 2 ส่วนหลัก (สินค้าบางประเภทมีภาษีสรรพสามิตเพิ่ม)

1. อากรขาเข้า = ราคาศุลกากร × อัตราอากรตามพิกัด
2. ภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% = (ราคาศุลกากร + อากรขาเข้า + ภาษีสรรพสามิตถ้ามี) × 7%

สังเกตว่าภาษีมูลค่าเพิ่มคิดจากฐานที่ รวมอากรแล้ว ไม่ใช่จากราคาสินค้าอย่างเดียว

ราคาศุลกากรคืออะไร

ราคาศุลกากรสำหรับการนำเข้าใช้หลัก CIF คือ ราคาสินค้า + ค่าขนส่งระหว่างประเทศ + ค่าประกันภัย จนถึงด่านนำเข้า ถ้าซื้อแบบ EXW หรือ FOB ต้องบวกค่าขนส่งจากจีนถึงหนองคายเข้าไปก่อนคำนวณ และถ้าไม่มีประกันภัย กรมศุลกากรจะบวกค่าประกันภัยให้ตามอัตราที่กำหนด

ราคาตาม Invoice เป็นเงินหยวนหรือดอลลาร์ต้องแปลงเป็นบาทด้วย อัตราแลกเปลี่ยนที่กรมศุลกากรประกาศ ของช่วงที่ยื่นใบขน ไม่ใช่เรทธนาคาร ดูอัตราปัจจุบันได้ที่ อัตราแลกเปลี่ยนศุลกากร

ตัวอย่างการคำนวณ

สมมติสั่งเครื่องจักรขนาดเล็กจากจีน

• ราคาสินค้า FOB 100,000 บาท (แปลงเป็นบาทแล้ว)
• ค่าขนส่งจีน-หนองคาย 12,000 บาท ค่าประกันภัย 500 บาท
• ราคาศุลกากร (CIF) = 112,500 บาท
• อัตราอากรปกติ 10%

กรณีไม่มี Form E

• อากรขาเข้า = 112,500 × 10% = 11,250 บาท
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม = (112,500 + 11,250) × 7% = 8,662.50 บาท
• รวมภาษีที่ด่าน = 19,912.50 บาท

กรณีมี Form E ที่ใช้สิทธิได้ (อากร 0%)

• อากรขาเข้า = 0 บาท
• ภาษีมูลค่าเพิ่ม = 112,500 × 7% = 7,875 บาท
• รวมภาษีที่ด่าน = 7,875 บาท

ต่างกัน 12,037.50 บาท จากเอกสารใบเดียว นี่คือเหตุผลที่ควรขอ Form E ทุกครั้งที่สินค้าเข้าเงื่อนไข อ่าน Form E คืออะไร ใช้ลดภาษีอย่างไร

ค่าใช้จ่ายอื่นที่ต้องเผื่อ นอกจากภาษี

• ค่าขนส่งในจีน จากโรงงานถึงด่านโม่ฮาน หรือถึงสถานีรถไฟต้นทาง
• ค่าผ่านแดนและค่าธรรมเนียมฝั่งลาว รวมค่าบริการตัวแทนฝั่งลาว
• ค่าเปลี่ยนถ่ายสินค้า ที่ท่านาแล้งหรือลานเปลี่ยนถ่าย กรณีมาทางรถไฟ
• ค่าธรรมเนียมศุลกากร และค่าใช้จ่ายกรณีถูกเปิดตรวจ (ค่าแรงงานขนถ่าย ค่าลานตรวจ)
• ค่าใบอนุญาต สำหรับของต้องกำกัด
• ค่าบริการตัวแทนออกของ ต่อใบขน
• ค่าขนส่งในไทย จากหนองคายถึงปลายทาง
• ค่าจอดรอ รายวัน กรณีเอกสารไม่ครบหรือใบอนุญาตยังไม่ออก

ลดต้นทุนได้ตรงไหนบ้าง

• ใช้สิทธิ Form E ให้ถูกต้องตั้งแต่พิกัดจนถึงเงื่อนไขการขนส่งผ่านลาว
• ตรวจ พิกัดศุลกากร ให้ถูกตั้งแต่แรก พิกัดผิดอาจทำให้จ่ายอากรสูงเกินจริง หรือถูกปรับย้อนหลัง ค้นหาพิกัดเบื้องต้นได้ที่ พิกัดศุลกากร
• รวมสินค้าหลายรายการใน ใบขนเดียว เมื่อมาจากผู้ขายรายเดียวกัน ลดค่าบริการต่อใบขน
• ยื่นใบขน ล่วงหน้า ก่อนรถถึงด่าน ลดเวลารอและค่าจอด

คำถามที่พบบ่อย